• 財政與稅收

    財政與稅收關系的簡單描述、詳細介紹及相關的論文三篇,最后詳細地介紹了財政與稅收的系統知識和復習重點。

  • 公司支付的傭金,能否稅前扣除?

    根據《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發[2000]84號)規定,企業(保險企業另有規定)符合下列條件的傭金,可記入銷售費用:(一)有合法真實憑證;(二)支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(不含本企業雇員);(三)支付給個人的傭金,除另有規定外,不得超過服務金額的5%。...

  • 企業可以扣除的勞動保護費包括哪些?

    勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發生支出。納稅人實際發生的合理的勞動保護支出,可以扣除。...

  • 公司為總機構,在外地設有分支機構,應如何匯總計算所得稅?

    根據《國家稅務總局關于外商獨資企業分支機構適用所得稅稅率問題的通知》(國稅發[1997]049號)規定,外商投資企業設在我國境內的從事產品生產、商品貿易、服務等業務的分支機構,其生產經營所得應適用該分支機構所在地同類業務企業適用的企業所得稅稅率,由其總機構匯總計算所得稅。...

  • 期末賬項調整的意義?

    期末賬項調整是會計期末結賬前,為比較真實地反映企業的經營成果和財務狀況,按照權責發生制要求,對有關會計事項予以調整的會計行為。 在持續經營假設下,為了準確、及時地提供會計信息,需要將持續不斷的生產經營

  • 簡述借貸記賬法的由來?

    借貸記賬法大致起源于十三十四世紀,產生于資本主義開始萌芽的意大利,到15世紀逐步形成比較完備的復式記賬法."借貸"兩字的含義,最初是從借貸資本家的角度來解釋的,即用來表示債權(應收款)和債務(應付款)的增減變動.

  • 舉例說明,資產負債表各項目期末數的填列方法?

    資產負債表各項目應分別填列年初數和期末數.其中年初數根據上年末該表的期末數填列;期末數的填列方法有兩種: 一是直接填列法根據總賬科目期末余額直接填列,如“應交稅金”、“實收資本”等項目 二是分析計算填列法包括:①根據若干總賬科目期末余額分析、計算填列,如“存貨”“貨幣資金”等項目 ②根據若干明細科目期末余額分析、計算填列,如“應收賬款”“應付賬款”等項目...

  • 企業完工產品成本的計算應注意什么問題?

    企業進行完工產品成本的計算時,需要考慮的第一個主要問題是成本計算對象(即完工產品)的投產期,因為投產期越長,說明進行該批產品生產是跨越了多個會計期間,而在每個會計期間,由于進行該批產品的生產都會發生

  • 什么是復式記賬法?與單式記賬法相比較,復式記賬法的優點是什么?

    復式記帳法指對發生的每一項經濟業務,老產以相等的金額,在相互關聯的兩個或兩個以上賬戶中進行登記的記賬方法。與單式記賬法相比較,復式記賬法的優點是: (1)由于對每一項經濟業務,都在2個或2個以上相互關聯的帳戶中進行記錄。這樣,在將全部經濟業務都相互聯系的記入各有關帳戶以后,通過帳戶記錄不僅可以清晰的反映每一項經濟業務的來龍去脈,而且通過全部經濟業務的記錄,還能全面系統的了解經濟活動的全過程和結果。 (2)由于各項經濟業務發生后,都以相等的金額在相關帳戶中進行記錄,因而可據以進行試算平衡,以監...

  • 內部會計控制制度的概念及其基本內容

    內部會計控制制度是指各單位根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定,結合本單位經營管理和業務管理的特點和要求而制定的旨在規范單位內部會計管理活動的制度和辦法。 內部會計控制制度的基本內容包括內部會計控制體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產保護制度、預算控制制度、財務收支審批制度、成本核算制度和財務會計分析制度...

  • 納稅人以“稅收通用繳款書”或者“稅收通用完稅證”形式多繳了印花稅稅款,是否能申請退稅?

    根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令[1988]11號)第二十四條規定:“凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。”印花稅是一特殊稅種,只對特定行為貼花,應納稅憑證應當于書立或者領受時按所載的金額

  • 一般納稅人企業銷售皮棉,適用增值稅稅率是多少?

    根據《財政部、國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅〔1995〕52號)規定,農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品農業產品。納稅范圍包括:纖維植物,是指利用其纖維作紡織、造紙原料或者繩索的植物,如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、茼麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等。皮棉屬于上述農業產品的范圍,應按13%的稅率征稅。...

  • 商場向供貨商收取的進場費、上架費及銷售返還費應繳納增值稅還是營業稅?

    根據《國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》(國稅發〔2004〕136號)規定,商業企業向供貨方收取的部分收入,按以下原則繳納增值稅或營業稅:1.商業企業向供貨方收取的與商品

  • 非居民企業取得來源于中國境內的擔保費收入,是否需要由境內企業代扣代繳企業所得稅?

    根據《國家稅務總局關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)規定,非居民企業取得來源于中國境內的擔保費,應按照企業所得稅法對利息所得規定的稅率計算繳納企業所得稅。上述來源于中國境內的擔保費,是指中國境內企業、機構或個人在借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬、租賃、工程承包等經濟活動中,接受非居民企業提供的擔保所支付或負擔的擔保費或相同性質的費用。因此,非居民企業取得來源于中國境內的擔保費收入,需要由...

  • 哪些企業應進行清算的所得稅處理?企業清算的所得稅處理包括哪些內容?

    根據《關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)規定,應進行所得稅清算處理的企業包括:1.按公司法、企業破產法等規定需要進行清算的企業。2.企業重組中需要按清算處理的企業。 企業清算的所得稅處理包括以下內容:1.全部資產均應按可變現價值或交易價格,確認資產轉讓所得或損失。2.確認債權清理、債務清償的所得或損失。3.改變持續經營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理。4.依法彌補虧損,確定清算所得。5.計算并繳納清算所得稅。6.確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。...

  • 對于可以獨立承擔民事責任能力的分支機構(如分公司),其所得稅是否與總公司享受高新技術企業優惠?

    分支機構在法律意義上不可能獨立承擔民事責任。按照國科發火[2008]172號、國科發火[2008]362號文件規定,符合高新技術企業認定條件的企業,按規定享受高新技術企業優惠,包括總機構和非法人分支機構。...

  • 單獨建造一個地下車庫,是否需要繳納城鎮土地使用稅?如何繳納?

    我公司單獨建造一個地下車庫,是否需要繳納城鎮土地使用稅?如何繳納? 根據《關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅[2009]128號),對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,按規定征收城鎮土地使用稅。其中,已取得地下土地使用權證的,按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款。未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地面積的,按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款。對上述...

  • 境外機動車臨時入境是否繳納車船稅,應如何繳納?

    《中華人民共和國車船稅法實施條例》第二十四條規定,臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船,不征收車船稅。...

  • 企業車輛因違章繳納罰款,取得的發票可否稅前扣除?

    《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。2.企業所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.本法第九條規定以外的捐贈支出。6.贊助支出。7.未經核定的準備金支出。8.與取得收入無關的其他支出。根據上述規定,企業支付的行政性罰款不允許稅前扣除。...

  • 農產品收購發票是否需要認證?

    《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。因此,取得農產品收購發票不需要認證。...

  • 個人轉讓新上市公司限售股如何繳納個人所得稅?

    《關于證券機構技術和制度準備完成后個人轉讓上市公司限售股有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]108號)規定,個人轉讓新上市公司限售股的,證券登記結算公司根據實際轉讓收入和植入證券結算系統的標的限售股成本原值,以實際轉讓收入減去成本原值和合理稅費后的余額,適用20%的稅率,直接計算需扣繳的個人所得稅額。合理稅費指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。...

  • 試點企業向境外支付咨詢費如何扣繳流轉稅

    我公司為營業稅改征增值稅試點企業。境外公司派員到我公司提供咨詢服務,該境外公司未在境內設立經營機構,應由我公司代扣代繳稅款。我公司向境外公司支付咨詢費106萬元,如何計算應扣繳的流轉稅? 《財政部、國家

  • 代開發票是否加蓋發票專用章?

    代開發票是否需要加蓋收款單位的財務專用章或發票專用章? 《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》(國稅發[2004]153號)第十一條規定,增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上,加蓋本單位的財務專用章

  • 這筆培訓收入應于何時繳納營業稅?

    一家培訓機構為某單位提供員工職業技術培訓,于2009年9月全額收取了培訓費,由于參訓人員較多,決定于2009年9月~2010年1月期間分期進行培訓,雙方協商待培訓全部結束后再開發票。請問,這筆培訓收入應于何時繳納營

  • 房屋附屬設施的契稅應如何計算?

    《財政部、國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復》(財稅〔2004〕126號)規定,對于承受與房屋相關的附屬設施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室等)所有權或土地使用權的行為,按照相關法律、法規的規定征收契稅。對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的,不征收契稅。承受的房屋附屬設施權屬如果是單獨計價,按照當地確定的適用稅率征收契稅。如果是與房屋統一計價,適用與房屋相同的契稅稅率。...

  • 投資公司的投資收益能否視為主營業務收入,并以此作為確定業務招待費扣除限額的基數?

    根據2008年《企業所得稅年度納稅申報表及附表填報說明》對附表一第3行“主營業務收入”的填報說明,根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的主營業務收入。對主要從事對外投資的納稅人,總局正在研究,擬同意其投資所得可視同企業的主營業務收入,并以此作為計算業務招待費扣除限額的基數。...

  • 新《營業稅暫行條例》實施后,私營醫院是否繳納營業稅?

    以前年度收入繳納營業稅的私營醫院,在新《營業稅暫行條例》實施后是否不再繳納 新《營業稅暫行條例》第八條第三項規定,醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。這里所指的醫院、診所和其他醫療機構不分營利和非營利醫療機構。因此,在新《營業稅暫行條例》實施后,私營醫院提供的醫療服務免征營業稅。...

  • 外資企業可否同時享受兩個所得稅優惠政策?

    我公司為外商投資企業,可享受兩免三減半的稅收優惠政策,并已經申請審批享受稅率為15%的西部大開發企業所得稅稅收優惠。請問這兩個優惠政策是否可以同時享受 《財政部、國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若

  • 小型微利企業是否需要經過稅務機關的認定?

    《企業所得稅法》規定小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅,請問什么是小型微利企業,小型微利企業是否需要經過稅務機關的認定 《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定,符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元。其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。小型微利企業享受稅收優惠,需要在稅務機關備案。...

  • 沒有簽訂合同是否要繳納印花稅?

    買賣貨物時雙方并沒有簽訂合同,但稅務人員還是要以主營業務收入去折算印花稅,這樣是否合理 印花稅是針對具有合同性質的憑證征稅,即便雙方沒有簽訂正式的合同,但只要有合同性質的憑證即應征稅。按現行印花稅政策規定,對符合一定條件的納稅人可采取按主營業務收入一定比例征收印花稅的方式。...